13월의 월급이라 불리는 연말정산 시즌이 돌아왔습니다. 매년 1월이면 많은 직장인들이 “올해는 얼마나 돌려받을까?”라는 기대를 안고 홈택스에 접속합니다.
저 역시 사회초년생 시절, 단순히 공제 항목만 많이 채우면 환급금이 늘어날 것이라 막연히 생각했습니다. 하지만 뚜껑을 열어보면 어떤 해는 쏠쏠한 용돈을 받았지만, 어떤 해는 오히려 세금을 더 내야 해서 당황했던 기억이 있습니다.
주변 동료들이 “나 신용카드 엄청 썼는데 왜 환급금이 적지?”라고 물을 때마다 저는 항상 이 질문을 먼저 던집니다. “너 일 년 동안 세금 얼마나 미리 냈는지 확인해 봤어?”
연말정산의 승패는 사실 공제 항목보다 ‘내가 미리 낸 세금’, 즉 연말정산 기납부세액이 얼마나 되느냐에 달려 있다고 해도 과언이 아닙니다. 이번 글에서는 환급금의 구조를 결정짓는 핵심 열쇠인 기납부세액의 개념부터 정확한 조회 방법, 그리고 이를 활용한 절세 전략까지 꼼꼼하게 짚어드리겠습니다.
1. 연말정산 기납부세액 의미와 결정세액의 관계
연말정산의 원리를 한 줄로 요약하면 ‘정산’입니다. 지난 1년 동안 매월 월급에서 떼어간 세금(임시)과 실제로 내가 내야 할 세금(확정)을 비교하는 과정이죠. 여기서 두 가지 핵심 용어가 등장합니다.
1) 기납부세액 (미리 낸 세금)
매달 급여명세서를 보면 소득세와 지방소득세가 빠져나갑니다. 이게 바로 기납부세액입니다. 국세청은 개개인의 정확한 사정을 매달 알 수 없으므로, ‘근로소득 간이세액표’라는 평균적인 기준에 따라 대략적인 세금을 먼저 걷어갑니다.
2) 결정세액 (진짜 내야 할 세금)
연말정산 과정을 통해 나의 총급여에서 인적공제, 신용카드, 의료비 등 각종 공제를 적용한 뒤 최종적으로 확정된 세금입니다. 1년간의 소득 활동에 대해 내가 법적으로 납부해야 할 정확한 액수죠.
환급금 계산 공식은 아주 단순합니다.
- 환급(돌려받음): 기납부세액 > 결정세액
- 추징(토해냄): 기납부세액 < 결정세액
많은 분이 간과하는 사실은 아무리 공제를 많이 받아 결정세액을 적게 만들어도, 애초에 낸 세금(기납부세액)이 적다면 돌려받을 돈도 적다는 점입니다. 반대로, 미리 낸 세금이 많다면 조금만 공제를 챙겨도 큰 금액을 환급받을 확률이 높아집니다.
2. 홈택스에서 기납부세액 조회 및 확인 방법
그렇다면 내가 1년 동안 얼마를 미리 냈는지 어떻게 확인할 수 있을까요?
회사원(근로소득자)의 경우 홈택스에서 기납부세액을 직접 조회하기가 어렵습니다. 회사원은 원천징수 방식으로 세금을 납부합니다. 회사가 매월 급여에서 소득세를 원천징수해 세무서에 납부합니다. 개인이 직접 납부하지 않기 때문에 홈택스의 납부 메뉴에서 조회되지 않습니다.
따라서 월급명세서를 통해 매달 원천징수된 소득세와 지방세를 합하는 게 간단하고 빠릅니다. 보통은 연말정산할 때 회사 시스템에서 확인합니다.
연말정산이 끝난 후에는 홈택스에서 신고내역을 바탕으로 기납부세액을 확인할 수 있습니다. 지난 연말정산 내역을 확인하는 방법은 아래 포스팅을 참고하세요.
3. 원천징수영수증 72번, 73번 항목의 비밀
연말정산이 모두 끝나면, 회사에서 ‘근로소득 원천징수영수증’을 발급합니다. 이 서류는 나의 1년 성적표와 같습니다. 숫자가 빽빽해 보기 어렵다면 딱 두 가지만 찾으시면 됩니다. 서식 버전에 따라 번호가 조금 다를 수 있지만, 보통 하단 ‘세액 명세’ 란에 위치합니다.
- 72번 결정세액: 최종적으로 산출된 나의 세금
- 73번(또는 74번) 기납부세액: 종(전)근무지 및 주(현)근무지에서 이미 납부한 세금 합계
- 76번 차감징수세액: 최종 결과 (+면 납부, -면 환급)
이 숫자를 직접 확인해보세요. 그래야 내년 전략을 세울 수 있습니다. 예를 들어, 결정세액이 기납부세액보다 현저히 낮아 환급을 많이 받았다면 기분은 좋겠지만, 평소에 세금을 너무 많이 떼이고 있었다는 뜻이기도 합니다.
4. 80%, 100%, 120% 선택을 통한 현금 흐름 관리
“저는 환급금 필요 없고, 매달 월급을 더 받고 싶어요.” 또는 “나중에 토해내는 게 무서우니 미리 많이 낼래요.”라고 생각하신다면, 원천징수 세액 비율 조정 제도를 활용할 수 있습니다.
근로자는 자신의 재무 상황에 맞춰 매월 떼가는 세금의 비율을 선택할 수 있는 권리가 있습니다. 회사 경영지원팀(인사팀)에 신청서를 제출하면 됩니다.
| 세액비율 | 특징 | 추천 대상 |
| 80%선택 | 매월 떼가는 세금을 줄여 월급 실수령액을 높임 | 당장 현금 유동성이 필요하거나, 결정세액을 낮출 자신 있는 분 |
| 100% | 기본 간이세액표에 따른 표준 납부 | 일반 직장인 |
| 120% | 매월 세금을 20% 더 많이 냄 | 연말정산 때 세금 폭탄이 두렵거나, 목돈(환급금) 만들기를 선호하는 분 |
이는 조삼모사(朝三暮四)와 같아서 총 내는 세금 양은 변하지 않습니다. 하지만 기납부세액의 규모를 조절함으로써 ‘매달 조금씩 더 쓸 것인가’ 아니면 ‘나중에 한방에 돌려받을 것인가’를 선택해 현금 흐름을 조정할 수 있습니다.
Q&A: 자주 묻는 질문 정리
Q1. 이직을 해서 1년에 회사를 두 군데 다녔습니다. 기납부세액은 어떻게 되나요?
A. 전 직장에서 퇴사할 때 받은 ‘원천징수영수증’을 현 직장에 제출해야 합니다. 그래야 현 직장의 연말정산 담당자가 두 회사의 기납부세액을 합산하여 정확하게 정산을 진행할 수 있습니다. 만약 제출하지 못했다면 5월 종합소득세 신고 기간에 직접 합산 신고를 해야 불이익이 없습니다.
Q2. 기납부세액이 결정세액보다 적으면 가산세를 내나요?
A. 아닙니다. 연말정산 결과 추가 납부세액이 발생하는 것은 단순히 정산 과정일 뿐, 세금을 체납한 것이 아니므로 가산세 대상이 아닙니다. 다만, 추가 납부액이 10만 원을 초과할 경우 회사에 신청하여 3개월 분납이 가능합니다.
조회부터가 절세의 시작입니다
연말정산은 단순히 서류를 제출하고 끝나는 연례행사가 아닙니다. 내 소득과 세금의 구조를 파악하는 중요한 재테크 과정입니다. 이번 정산이 끝나면 내년에는 80%를 뗄지, 120%를 뗄지 나만의 전략을 세워보시는 건 어떨까요? 여러분의 13월의 월급이 두둑해지기를 응원합니다.
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